Dotaz:
V září 2011 jsme obdrželi daňový doklad za stavební práce s nesprávnou sazbou DPH - dodavatel použil sníženou místo základní sazby DPH. Chybu jsme zjistili až po podání přiznání k DPH za tento měsíc. Jak budeme postupovat v případě, že dodavatele upozorníme? Domnívám se, že dodavatel je pak povinen vystavit opravný daňový doklad podle § 43 zákona o DPH a musí podat dodatečné přiznání za měsíc září 2011. Jak to bude u nás? Musíme také podat dodatečné daňové přiznání za září 2011, nebo opravný doklad zahrneme do období, kdy doklad obdržíme?
Odpověď:
Dodavatel se musí samozřejmě vrátit dodatečným daňovým přiznáním do původního období, neboť měl odvést vyšší částku. U příjemce tato specifická situace není zákonem řešena, ale pokud vyjdeme z toho, že nárok na odpočet je až po obdržení daňového dokladu, pak bych ho zahrnula až do období, kdy jej dostanete.
